Вы здесь: Главная Новости Налоговые льготы и меры налоговой поддержки для мобилизованных (СВО)

Налоговые льготы и меры налоговой поддержки для мобилизованных (СВО)

Подробности
Опубликовано: 18.04.2024 09:56
Просмотров: 91

Налоговые льготы

Все меры налоговой поддержки для мобилизованных - на сайте Федеральной налоговой службы России: https://www.nalog.gov.ru/rn77/mobilization/.

8.1. Безвозмездные выплаты мобилизованным, добровольцам и членам их семей освобождены от НДФЛ и страховых взносов.

Льгота.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученные в связи с прохождением военной службы по мобилизации и (или) с заключенными добровольческими контрактами.

Кому:

  • призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ;
  • проходящим военную службу в ВС РФ по контракту;
  • находящимся на военной службе (службе) в войсках Росгвардии, воинских формированиях и иных органах, где предусмотрена военная служба;
  • заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании;
  • налогоплательщикам, являющимся членами семей указанных выше лиц.

Беззаявительный порядок.

Информация Федеральной налоговой службы: к безвозмездным выплатам и имуществу может относиться, например, выплата работодателем ребенку мобилизованного средств для сбора в школу, выделение из бюджета субъекта РФ денег на покупку добровольцам теплой одежды, материальная помощь от организации на приобретение лекарств, экипировка.

Для освобождения от налогообложения источник выплаты не имеет значения.

Документы:

Ø Налоговый кодекс РФ (п. 93 ст. 217);

Ø информация Федеральной налоговой службы от 23 ноября 2022 г. «Безвозмездные выплаты мобилизованным и членам их семей освобождены от НДФЛ и страховых взносов».

8.2. Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб. / 500 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие военной травмы при исполнении обязанностей военной службы.

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

  • Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.

Для получения следует обратиться в Федеральную налоговую службу.

Документ:

Ø Налоговый кодекс РФ (пп. 1 п. 1 ст. 218).

8.3. Освобождение от уплаты налога на имущество по одному объекту недвижимости

Кому:

военнослужащим (вне зависимости от оснований несения службы, т.е. как контрактникам, так и мобилизованным).

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, используемое исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • гараж или машино-место.

Беззаявительный порядок. Для уточнения назначения льготы следует обращаться в ФНС (можно через личный кабинет налогоплательщика).

Документы:

Ø Налоговый кодекс РФ (пп. 7 п. 1 ст. 407);

Ø письмо Федеральной налоговой службы России от 10.11.2022
№ БС-4-21/15235@;

Ø информация Федеральной налоговой службы России от 17.11.2022.

8.4. Продление срока уплаты налогов, сроков направления налоговых уведомлений, предоставления налоговой отчетности и проведения налоговых проверок

Кому:

  • гражданам, призванным на военную службу по мобилизации;
  • организациям, в которых мобилизованный является единственным учредителем.

Период предоставления отсрочки: период мобилизации и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы.

Продлены:

1) сроки уплаты налогов (за исключением налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в качестве налогового агента, налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода), сборов (за исключением государственной пошлины, сбора за пользование объектами животного мира), страховых взносов;

2) сроки уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые приходятся на указанный период;

3) срок представления:

  • налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
  • налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах;
  • расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами;
  • расчетов по авансовым платежам;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности;

4) сроки уведомления налогового органа о переходе на иные специальные налоговые режимы либо об отказе от них, в случае, если мобилизованный (самозанятый) утратил право на применение налога на профессиональный доход;

5) срок представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка о переводах денежных средств с использованием иностранных средств платежа;

6) срок представления уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка.

Приостановлены:

  • выездные налоговые проверки (в том числе назначенные повторно);
  • мероприятия налогового контроля;
  • вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств;
  • проведение проверок валютного законодательства;
  • проверки за использованием ККТ (контрольно-кассовой техники);
  • сроки вручения актов, сроков вынесения и вручения решений.

Ограничение привлечения к ответственности за непредставление ряда документов.

В частности, на период службы мобилизованного руководителя не применяются санкции:

  • за непредставление деклараций, РСВ (ст. 119 НК РФ);
  • непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • представление налоговым агентом документов с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ);
  • неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 НК РФ);
  • непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в таком уведомлении (ст. 129.4 НК РФ);
  • непредставление уведомлений о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК) или об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в таких уведомлениях (ст. 129.6 НК РФ);
  • непредставление сведений о начисленных страховых взносах (ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»);
  • непредставление документов по требованию СФР или представление недостоверных сведений и документов (ст. 26.31 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Беззаявительный порядок.

Информация Федеральной налоговой службы:

Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.

Направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц не возникает.

Документы:

Ø Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

Ø постановление Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц»;

Ø информация ФНС России «Для мобилизованных лиц продлены сроки уплаты имущественных налогов»;

Ø письмо ФНС России от 24.10.2022 № БС-4-21/14257@ «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» (в части налогообложения имущества)»;

Ø письмо Федеральной налоговой службы от 03.11.2022 № БС-19-21/251@ «О налоговых уведомлениях мобилизованных лиц».

8.5. Федеральная налоговая служба обслуживает мобилизованных граждан вне очереди.

Мобилизованные граждане обслуживаются вне очереди в Федеральной налоговой службе по вопросам постановки на учет в налоговом органе и/или получения документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе.

Документы:

Ø письмо Федеральной налоговой службы от 04.10.2022 № КВ-4-14/13178@ «О постановке ФЛ на учет в НО и выдаче документов, содержащих сведения об ИНН, в ускоренном порядке в связи с мобилизацией»;

Ø информация Федеральной налоговой службы от 07.10.2022 «Узнать ИНН и при желании получить его на бумаге мобилизованные граждане могут в любой инспекции без очереди».

9. Нотариальные льготы

9.1. Освобождение мобилизованных граждан от оплаты услуг правового и технического характера при обращении к нотариусу

Мобилизованные граждане освобождены от оплаты услуг правового и технического характера при обращении к нотариусу.

Льгота распространяется на удостоверение различных видов доверенностей, выдачу согласий законных представителей, опекунов, попечителей на юридически значимые действия для несовершеннолетних детей и др.

Воспользоваться льготой вправе лица, призванные на военную службу по мобилизации в связи с объявлением частичной мобилизации с 21 сентября 2022 г.

Документы:

Ø Основы законодательства Российской Федерации о нотариате
от 11.02.1993 № 4462-I (ст. 22.1);

Ø информация Федеральной нотариальной палаты от 26.09.2022.

9.2. Освобождение от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий

Кто освобождается, за что и условия освобождения:

От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:

  • физические лица за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных обязанностей по защите Отечества, охране государственной собственности и правопорядка. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
  • лица, получившие ранения при защите СССР, Российской Федерации и исполнении служебных обязанностей в Вооруженных Силах СССР и РФ, - за свидетельствование верности копий документов, необходимых для предоставления льгот;
  • наследники сотрудников органов внутренних дел, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имевших специальные звания полиции, военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации и военнослужащих ВС РФ, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, - за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию.

Документы:

Ø Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 333.38).